Fuente: datos.gob.es (https://datos.gob.es/es/noticia/xbrl-especificaciones-de-un-estandar-abierto-para-el-sector-financiero)

Tras el terremoto financiero vivido en los últimos años, se ha despertado la necesidad de impulsar la apertura  de la información del sector para, así, mostrar de forma transparente los riesgos que existen y el posible impacto en la economía mundial de ciertas actividades de esta industria. Para alcanzar dicha apertura y conseguir que los datos cumplan con la filosofía open data y sean reutilizables, son necesarios estándares que garanticen su interoperabilidad. En este contexto nace, XBRL (por sus siglas en inglés, eXtensible Business Reporting Language),un estándar abierto concebido para representar e intercambiar información financiera y contable -balances de situación, cuentas de pérdidas y ganancias, sumas y saldos, etc.- basado en tecnologías XML y en la aplicación intensiva de metadatos para la descripción de la información.  ¿Cuáles son los elementos principales de este estándar, necesarios para entender cómo funciona XBRL?

●Conceptos: Un concepto es un término financiero o contable. Por ejemplo, “beneficios”, “ingresos”, “pérdidas”, etc. Pueden existir diferentes labels para cada uno de estos conceptos, ya sea por cuestiones de idioma, de legislación o de reglas de contabilidad de cada organización.

●Taxonomías: Los conceptos se organizan en colecciones, que se denominan taxonomías. Estas colecciones de conceptos constituyen el framework de metadatos para describir la información y pueden ser extendidas por cada organización, de acuerdo a sus requerimientos contables.

●Valores: Existen diferentes tipos de datos: numérico, textual, monetario o booleano, que sirven para expresar un dato acerca de un concepto: “ingresos = 100.000 €”.

●Dimensiones: Permiten a una organización describir múltiples valores para el mismo concepto, por ejemplo, en el caso de que una compañía como Industrias Stark quiera desglosar los ingresos por país. De esta forma, las dimensiones facilitan tanto el análisis “drill-down” (capacidad de análisis desde los datos más generales a niveles de detalle cada vez más bajos) para desagregar una variable, como la operación inversa (i.e., “roll-up”).

●Contextos: Información adicional para interpretar los pares conceptos-valor de un reporte. La información típicamente de contexto es: la organización, el periodo, la moneda, etc.

●Hechos: Un hecho es la combinación de los anteriores elementos. A través de un concepto (“ingresos”) de una taxonomía (“IFRS”) con un valor (“100.000””) y un contexto (“Industrias Stark”, “periodo: 01/01/2016-31/03/2016”), expresamos el siguiente hecho: “los ingresos de Industrias Stark en el primer trimestre del 2016 son 100.000 €”.

●Instancias: Una instancia es un reporte, que no es más que un conjunto de hechos. De esta forma, una organización prepara un instancia de documento XBRL por cada periodo de reporte.

Tal es el valor de XBRL que su adopción por parte de las organizaciones y las administraciones es cada vez mayor a nivel internacional, fomentando la interoperabilidad a lo largo de toda la cadena de suministro del reporting financiero (organizaciones/compañías > accionistas > inversores > reguladores), imprescindible para fomentar la transparencia en el sector y la reutilización de los datos.

Actualmente, XBRL se utiliza dentro de la UE para publicar e intercambiar información por organismos de varios países, e incluso por la propia Comisión Europea en varios ámbitos: por ejemplo, en los procesos de contratación pública, o la EBA (European Banking Authority) y el EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions Authority), que han establecido una iniciativa conjunta: el proyecto Eurofilling, cuyo objetivo es impulsar XBRL como estándar para el reporting financiero dentro ciertos frameworks reguladores como: COREP, FINREP y Solvencia II.

A escala nacional, cabe destacar el caso del Colegio de Registradores que utiliza XBRL para la estandarización de los datos contables de la entidad, la cual procesa anualmente más de un millón de expedientes de cuentas anuales pertenecientes a las empresas españolas. La aplicación de este estándar abierto y libre permite al organismo público agilizar los trámites y controlar, de acuerdo a la legalidad, las entradas de documentos financieros.

Asimismo, es reseñable la labor desarrollada por la Asociación XBRL España, punto de encuentro entre reguladores, desarrolladores y empresas financieras que cuidan el proceso de implantación, adopción y desarrollo de este estándar en España. La entidad cuenta con diferentes grupos de trabajo (Taxonomías, Tecnología, Marketing y Formación) con cometidos específicos desde realizar el seguimiento de las herramientas del mercado, elaborar materiales sobre XBRL o formar a los usuarios en los aspectos técnicos del estándar.

El sector financiero español ha comenzado a adoptar XBRL entre sus prácticas de apertura tal y como muestran los casos de éxito del Banco de España, la Comisión Nacional de Valores, la Asociación de Registradores de España o la compañía Informa, entidades que han hecho un esfuerzo en incorporar este estándar abierto en los formatos de los documentos, registros contables e información económica para, así, cumplir con los acuerdos de Basilea II y seguir trabajando hacia la transparencia y buenas prácticas financieras.

Debido a la pujanza creciente de XBRL en el ámbito de las instituciones y gobiernos, existe un interés cada vez mayor por explorar alternativas de su uso dentro del ámbito de la publicación abierta de datos. En este sentido, cabe señalar, además, otras aproximaciones para “traducir” XBRL a  RDF/OWL, incluso propuestas recientes utilizando el estándar W3C Data Cube, e incorporar esta información dentro del universo linked data. Sin embargo, no hay ninguna aproximación definitiva al respecto y todas las iniciativas son proyectos en desarrollo.

Como conclusión final, es importante señalar que XBRL es ahora mismo la máxima referencia a nivel internacional para la representación financiera y contable, la cual tiene que ser tenida en cuenta en cualquier iniciativa de publicación de datos abiertos dentro de las administraciones y organismos públicos como un estándar de facto.

Fuente: datos.gob.es (https://datos.gob.es/es/noticia/introduccion-al-ecosistema-de-datos-abiertos-en-el-sector-financiero)

En la última década hemos asistido a una de las crisis financieras más importantes de la historia contemporánea. Este terremoto financiero que ha sacudido el mundo se debe en gran medida a los riesgos que estaban asumiendo las entidades del sector como parte de su negocio. El problema reside, no tanto en la asunción del riesgo en sí mismo, que es inherente a cualquier actividad de este tipo, sino al desconocimiento de la naturaleza de dichos riesgos, y al impacto y a las consecuencias globales dada la interrelación de todo el sistema económico a nivel mundial.

Como consecuencia de todo esto se ha aprendido la siguiente lección: los marcos regulatorios y de supervisión del momento no eran los más adecuados; de hecho, no estaban diseñados para detectar tanto la sobreexposición al riesgo como la falta de equilibrio en los balances relativos a la solvencia de capital de las entidades financieras. Y, por estas carencias, dichos organismos no estaban lo suficientemente preparados para hacer frente a los eventos adversos que se produjeron. Así, en este contexto y con este objetivo, en los últimos años se han desarrollado dos nuevos marcos regulatorios:

• Basilea III, en el caso de entidades bancarias (Directiva 2013/36/UE y Reglamento UE nº 575/2013); y
• Solvencia II, en el caso de las entidades aseguradoras (Directiva 2009/138/EC y Directiva 2014/51/UE).

En ambas directivas se incluye un apartado fundamental desde el punto de vista de la transparencia y la apertura de datos en el ámbito del sector financiero, conocido como Pilar 3. El Pilar 3, en sendos marcos regulatorios, hace referencia a la publicación de información y a la necesidad de transparencia por parte de las entidades bancarias y aseguradoras.

Esta transparencia se da en dos niveles: por un lado, desde las entidades hacia el mercado (es decir, tanto en un sentido comercial: clientes, accionistas o inversores, como hacia la sociedad en general). Y por otro lado, desde las entidades hacia la propia Administración (i.e., el Regulador), quien también, de manera complementaria, está obligada a cumplir con ciertos compromisos de apertura de datos, especialmente agregados a nivel de entidad y línea de producto. De esta manera, y cumpliendo con dicha obligación, los organismos competentes también publican informes y estadísticas abiertas como, en el caso de España, la Dirección General de Seguros y Pensiones, entidad encargada de supervisar al sector asegurador.

La extracción y publicación de todos estos datos cuantitativos requiere de un modelo de reporting que garantice la calidad y consistencia de la información. No obstante, dicha publicación de datos por parte de las entidades financieras y de las administraciones, exigidas por la propia regulación y marcos de supervisión, está todavía en fase de exploración tecnológica. A pesar de esta barrera, al igual que sucede en otras industrias, es necesario desarrollar cuanto antes unas pautas comunes que garanticen la homogeneidad en la apertura y disponibilidad de los datos financieros.

Así, como punto de partida y con el fin de estandarizar dicho modelo de reporting entre todas las entidades financieras, en la actualidad se cuenta con el estándar XBRL (Extensible Business Reporting Language), el cual permite la interoperabilidad y análisis de la información financiera y empresarial de acuerdo a la normativa europea al respecto.

Al fin y al cabo, la mejora de la transparencia de cara al mercado permitir, en primer lugar, a las entidades financieras disponer de información estandarizada y comparableacerca de la solvencia de las compañías. De este modo, se cuenta con los argumentos de elección necesarios para la toma de decisiones económicas. Y por otro lado, dicha transparencia financiera permitiría lograr que, en un futuro, todas las entidades con actividad económica, independientemente del sector al que pertenezcan, publiquen sus datos en formato abierto y estándar, sin costes añadidos, comparable con otras fuentes y reutilizable por el resto de la comunidad open data.